银行备用金是什么意思（备用金的相关处理）

100次浏览发布时间：2025-01-22 04:46:54

个体工商户做账最简单的方法备用金是指企业报给单位内部各职能科室用作零星开支的备用现金。备用金一般会在部门负责人手上，企业的备用金一般有出纳保管，很多时候，也会有个人申请备用金的时候，这时备用金会直接到个人账户。

一、部门备用金

备用金从银行账户直接拨付到部门负责人，或部门所属的出纳手中。

1、拨付费用：

借：其他应收款— XX部门备用金

贷：银行存款

入账凭证：备用金拨付完整凭证应包含银行转账凭证、备用金申请单。

2、部门以发票核销时：

借：费用类账户（如管理费用、成本费用等）

贷：其他应收款-备用金

3、未使用备用金收回：

借：银行存款

贷：其他应收款-备用金

二、个人出差申请备用金

1、出差前备用金

借：其他应收款—xx员工

贷：银行存款

2、出差归来报销

借：管理费用—差旅费

贷：其他应收款—xx员工

库存现金（备用金不足抵扣，支付职工垫付差旅费）

三、企业备用金

1、申请并提取备用金

借：库存现金

贷：银行存款

2、使用备用金完成小额支付

借：管理费用等

贷：库存现金

3、备用金出现短账

借：待处理财产损益

贷：库存现金

由出纳赔付

借：其他应收款-xx

贷：待处理财产损益

由公司承担

借：营业外支出— 非常损失

贷：待处理财产损益